Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавляются от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность? Что для этого нужно сделать предпринимателю? Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале. 

Что списывают при амнистии: налоги или взносы? 

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам).

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР? 
Налоговая амнистия - 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

• действующим в настоящее время; 
• прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату. 

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

на 01.01.2015 — по налогам;
01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП 

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году.

Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Выводы 
Налоговая амнистия по ИП - 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Экологический налог и утилизационный сбор

Минфин России разработал проект изменений в Налоговый кодекс РФ, которые предусматривают введение нового экологического налога для физических и юридических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, с 2020 года.

Изменения связывают с необходимостью повышения экологической эффективности. По сути экологический налог должен заменить действующие платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты, осуществляемые в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, за размещение отходов производства и потребления в пределах установленных лимитов на их размещение.

Консультации налогового юриста: +7 (495) 921-22-43«РЭМ Консалтинг» – провели более 2000 консультаций  [ Бесплатно в будние дни с 9:30 до 18:30 ]

Мы команда профессионалов с практическим опытом в арбитражных судах,  срочная помощь для юридических и физических лиц.Однако с изменением статуса платежей на налоговые следует ожидать существенного повышения финансовой нагрузки на бизнес. В частности, придется пересматривать отношение к инвестициям в наилучшие доступные технологии и взаимодействовать с одним из самых результативных и влиятельных ведомств – Федеральной налоговой службой, располагающей впечатляющими программными и правовыми возможностями.

Масштаб потенциальных последствий таких изменений потребует напряженной работы специалистов в сфере экологического и налогового права – редкое на сегодняшний день сочетание, работа которых позволит законно снизить налоговую нагрузку по экологическому налогу. Риски необходимо оценивать заблаговременно, учитывая, в частности, заявленный с 2019 года переход на наилучшие доступные технологии.

С некоторыми нюансами, вытекающими из сравнения налогов и неналоговых платежей обязательного характера, можно ознакомиться в материале ниже.

1.Налоги и неналоговые платежи обязательного характера

Конституция РФ признает взимание налогов и сборов по сути единственным источником принудительного пополнения бюджетов (ст. 57):

«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».

Платежи, не включенные в налоговую систему, но обладающие признаками налогов и сборов, взиматься не могут. Конституция РФ, НК РФ не предусматривают существование каких-либо обязательных платежей, которые могли бы устанавливаться исполнительной ветвью власти (п. 5 ст. 3 НК РФ):

«Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом».

Идеальная система налогов и сборов закреплена в ст. ст. 13-15 НК РФ. Но фактически  понятие «сбор» охватывает не только сборы, установленные НК РФ (налоговые фискальные сборы, включая государственную пошлину (гл. 25.3 НК РФ),  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ), торговый сбор (гл. 33 НК РФ)), но и иные обязательные в силу закона платежи, формально не являющиеся налогами и сборами по смыслу ст. 8 НК РФ.

Правовая наука выделяет сборы в форме платежей за определенные услуги, установление и оплата которых базируются на договорных началах, сборы публичного характера и сборы налогового характера. При этом очевидно, что реальная система сборов выходит за границы модели, формализованной в НК РФ. Сборы предусмотрены и в качестве налоговых, и в качестве неналоговых доходов бюджета (ст. ст. 51, 52 БК РФ). Вместе с тем отсутствуют основания для заключения о действительном влиянии природы платежа на состав бюджетной классификации. Тем более, что перечень не исчерпывается платежами, указанными в БК РФ в качестве неналоговых доходов бюджетов различных уровней, и так же включает в себя целый ряд неналоговых платежей, которые уплачиваются в иные (внебюджетные) фонды.

В силу данных обстоятельств фактически развивается два подхода к регулированию сборов: налогово-правовой режим и иной правовой режим в отношении прочих обязательных сборов, санкционированный Конституционным Судом РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 28.02.2006 № 2-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона «О связи» в связи с запросом Думы Корякского автономного округа», Постановление Конституционного Суда РФ от 22.11.2001 № 15-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 16 Закона Российской Федерации «О сертификации продукции и услуг» в связи с жалобой гражданина В.П. Редекопа»).

До настоящего времени экологические платежи в российской системе обязательных платежей представляли собой так называемые парафискалитеты. Под парафискалитетом следует понимать сбор, взимаемый на тех же условиях, что и налог, но установленный в экономических или социальных интересах в пользу юридических лиц публичного или частного права, не являющихся центральными или местными органами государственной власти, административными учреждениями.

Сходство парафискалитета с классическим налогом проявляется прежде всего в принудительном характере взыскания. Но парафискалитет устанавливается со строго заданными целями экономического или социального характера, тогда как налоговые поступления могут быть использованы для финансирования любого публичного расхода, предусмотренного финансовым законом. В этой связи представляется уместным сравнение парафискалитета с целевым налогом. «Взыскиваемый парафискалитет предназначается для промышленных, коммерческих и социальных предприятий и учреждений, технических или профессиональных организаций. Налог же уплачивается в пользу государства или местных органов власти».

Такой теоретический подход, возникший и широко распространённый в европейской финансовой практике в 70-х годах XX века, преимущественно во Франции, был воспринят в РФ.  Так, Конституционный Суд РФ в Постановлении от 05.03.2013 № 5-П определил, что установление экологических платежей имеет целью обеспечение конституционного права каждого на благоприятную окружающую среду и, следовательно, преследует не столько фискальный интерес государства в наполнении казны, сколько общий интерес в сохранении природы и обеспечении экологической безопасности. Эти платежи носят индивидуально-возмездный и компенсационный характер и являются по своей правовой природе не налогом, а фискальным сбором.

1. Чапух Э.У. Правовое регулирование сборов в системе общегосударственных налоговых поступлений // Финансовое право. 2007. № 1.
2. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. С. 27-28 (автор главы – С.Г. Пепеляев).  
3.Там же. 

Используемый Конституционным Судом РФ термин «неналоговый фискальный сбор» не используется в действующем законодательстве. Предположительно данный термин первоначально был употреблен Конституционным Судом РФ именно в отношении платы за загрязнение окружающей природной среды (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-О). Однако судья Конституционного Суда РФ Л.А. Кононов в особом мнении к определению Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 133-O указал, что термин неналоговый сбор «…есть не что иное, как оксимор, поскольку если это сбор, то он регулируется налоговым правом, а если это неналоговая плата, то она не может быть названа этим налоговым термином».

Так или иначе, парафискальные платежи получили широкое распространение в российской финансовой практике. При этом доктринальные разработки, посвященные этой тематике, до сих пор практически отсутствуют. Изучение регулирования парафискалитетов основано, в своем большинстве, на французском законодательстве и законодательстве других стран романо-германской правовой семьи, в частности, Германии.

Исследователи, озадаченные природой этого явления, вывели следующие признаки парафискальных платежей:

• данные платежи имеют публичный характер;
• могут устанавливаться подзаконным актом;  
• имеют целевую направленность;
• преследуют особый экономический или социальный интерес;
• поступают в специальные фонды.

Российская специфика парафискалитетов выражается в том, что:

• платёж может иметь парафискальный характер независимо от источника регулирования. Парафискальный платёж может устанавливаться не только подзаконными актами, но и ненормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, то есть актами различной юридической силы, а также даже договорами (например, договор водопользования), что удостоверяет множественность правовых режимов обложения парафискалитетами, а также возможной неэффективности контроля за их уплатой и расходованием (чрезмерный или недостаточный контроль);
• нацеленность на особый экономический или социальный интерес выражается во встречном удовлетворении;
• при поступлении в специальные фонды некоторые виды парафискалитетов по сути призваны компенсировать государственные расходы;
• парафискалитет может администрироваться негосударственной некоммерческой организацией (например, Общероссийская общественная организация «Российское авторское общество»).

Дополнительно следует отметить, что одним из отличий парафискальных платежей от налога называют их временный характер, но в нормативных и иных актах, которыми они установлены, сроки не оговорены.  

В российской профессиональной правовой среде уже довольно давно утвердилось мнение о том, что установление такого рода платежей актами неналогового законодательства приводит к размыванию, декодификации НК РФ. В итоге система обязательных платежей становится бесконтрольной.

4. Васянина Е.Л. Система фискальных сборов по законодательству Российской Федерации: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2006. С. 17-18. 

По мнению С.Г. Пепеляева, «есть два выхода из сложившейся ситуации: либо Конституционный Суд РФ даст четкую оценку и ограничительную трактовку названной статьи Конституции РФ, либо законодатель внесет соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ. Лучший путь – это поправки в Кодекс».

Как известно, в отношении платы за негативное воздействие на окружающую среду и утилизационного сбора этот подход реализуется в настоящем, в законопроекте Минфина РФ (далее – «Законопроект»).

«Введение экологического налога при сохранении действующего уровня налоговой нагрузки позволит увеличить поступления в бюджетную систему Российской Федерации за счёт улучшения качества администрирования», — говорится в пояснительной записке к документу.

Однако прежде чем остановиться на вопросах администрирования соответствующих  платежей, целесообразно зафиксировать признаки налогов и сборов.

Официальное определение налога содержится в п. 1 ст. 8 НК РФ, сбора – в п. 2 ст. 8 НК РФ.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Определение налога, закрепленное в НК РФ, позволяет выделить следующие его признаки:

• обязательный характер налога, который выражает императивную категоричность и характеризуется принуждением в силу закона

Данный признак налога лежит в основе конституционной обязанности каждого по уплате законно установленных налогов и сборов (ст. 57 Конституции РФ). Обязательный характер налога предусматривает невозможность законного уклонения от его уплаты, кроме случаев, закрепленных в НК РФ (например, предоставление соответствующих льгот). Обязательность налога обеспечивается силой государства в лице налоговых, правоохранительных и судебных органов, что свидетельствует о принудительном характере уплаты налогов.

Существует мнение, что термин «обязательный платеж» присущ не только налогу, но и неналоговым обязательным платежам, к которым относят штрафы за налоговые или административные правонарушения, пени и т.д., в силу чего трудно отличить специфику налогового обязательного платежа от специфики неналоговых обязательных платежей. Кроме того, в штрафах также есть обязательность в силу закона, сумма штрафов, так же как и налоги, поступает в бюджет и используется для финансирования бюджетных расходов. Однако различие штрафов и налогов заключается в их цели: цель штрафов — наказание, а цель налогов — пополнение бюджета. Таким образом, признак «обязательный» присущ всем фискальным платежам, не носящим добровольного характера, то есть является общим;

• безвозмездный характер налога

Уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия. Поэтому прямая заинтересованность платить налоги для налогоплательщика отсутствует. Уплатив налог, он не приобретает дополнительных субъективных прав, не может требовать от государства встречного удовлетворения. Таким образом, налоговые отношения лишены эквивалентности, характерной для обменных, рыночных отношений;

5 http://nalogoved.ru/art/643.html
6 http://regulation.gov.ru/projects#npa=84496

• публичные цели налогообложения (нецелевой характер налогового платежа)

Данный признак основан на бюджетно-правовом принципе запрета на индивидуализацию  бюджетных доходов, что вытекает из базового положения финансового права о всеобщности и единстве бюджета. Это означает, что конкретные налоговые доходы не предназначаются заранее для обеспечения конкретных государственных нужд. Целевые налоги, имеющие некоторую содержательную направленность (например, единый социальный налог), не нарушают признака абстрактности налоговых платежей;

• денежная форма уплаты

Форма взимания налога с налогоплательщиков — отчуждение принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств. Взимание налогов в иной (неденежной) форме не допускается.

С понятием «налог» тесно связано понятие «сбора».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Конституция РФ и НК РФ понятием «сбор» охватывают как собственно сборы (платежи за обладание специальным правом), так и пошлины (государственные, регистрационные, таможенные). Пошлины и сборы не имеют финансового значения, присущего налогам, что обусловлено следующими обстоятельствами:

• во-первых, уплата пошлины или сбора характеризуется наличием специальной цели и специальных интересов. Цель взыскания пошлины или сбора состоит лишь в покрытии (без чистого дохода) издержек учреждения, в связи с деятельностью которого взимается пошлина;
• во-вторых, пошлина или сбор взимаются в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового характера.

2. Некоторые особенности администрирования налоговых платежей

Законопроект является частью работы Минфина РФ по систематизации неналоговых платежей. Сама по себе систематизация исходно не предполагала введение новых налогов, а лишь имела целью упорядочивание платежей, не имеющих признаков налога.

Необходимость в экологическом налоге обосновывается слабым администрированием Росприроднадзора платы за загрязнение. В настоящее время исполнение обязанности по внесению платы за негативное воздействие на окружающую среду обеспечено по факту двумя статьями КоАП РФ – 8.41, 8.5, предусматривающими штрафы за невнесение ПВНОС в установленные сроки, а также за сокрытие или искажение экологической информации в максимальном размере 6 тыс. рублей для должностных лиц и 100 тыс. рублей для организаций.

За невнесение платы в РФ отсутствует уголовная ответственность, взыскание неуплаты производится в судебном порядке, способы обеспечения обязательности платежа практически отсутствуют, в отличие от налогов, взыскание которых осуществляется в бесспорном порядке.

Законопроект практически дублирует существующую ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» в части платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – «ПНВОС»):  налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и коэффициенты, налоговый период и пр. – установлены  в практически неизменном виде в качестве обязательных элементов налогообложения, предусмотренных ст. 17 НК РФ.

Законопроект предусматривает учет налогоплательщиков экологического налога по месту нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду (ст. 333.58 НК РФ в редакции Законопроекта). В настоящем ответственность за невыполнение или несвоевременное выполнение обязанности по подаче заявки на постановку на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, представлению сведений для актуализации учетных сведений предусмотрена ст. 8.46 КоАП РФ в виде административного штрафа от 30 до 100 тыс. руб. С 2020 года ответственность будет наступать уже по п. 2 ст. 116 НК РФ «Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом», предусматривающей оборотный штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей.

Кроме того, законодательством предусмотрены следующие виды ответственности за неуплату, несвоевременную уплату налогов:

• приостановление операций по счетам налогоплательщика, наложение ареста на имущество налогоплательщика (подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ, ст. ст. 76, 77 НК РФ);
• штраф в размере от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки предоставления налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);
• штраф от 20 % до 40 % от суммы неуплаченного налога (ст. ст. 122, 129.3, 129. 5 НК РФ);
• штраф до 20 % от суммы неуплаченного налога за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
• пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (ст. 75 НК РФ);
• штрафы за непредоставление сведений для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ, ст. 15.6 КоАП РФ).

Статьями 199, 199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов, а также за сокрытие денежных средств или имущества организации, за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов в виде лишения свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Заметно, что меры обеспечения собираемости налоговых платежей в достаточной степени развиты, причем равно в теоретической и практических плоскостях, о чем красноречиво свидетельствует практика ФНС России9. По статистике 80 % судебных решений в 2018 году выносилось в пользу ФНС.

В арсенале налоговых органов появились мощные инструменты, позволяющие осуществлять практически непрерывный налоговый контроль. ФНС называют крупнейшей и одной из самых эффективных IT-компаний России. Количество критериев, по которым оценивается деятельность налогоплательщиков, связанная с обязанностью по исчислению и уплате налогов, в целом по автоматизированным системам контроля, применяемым ФНС8, приближается к тысячи.

7 https://rg.ru/2018/03/11/glava-fns-otchitalsia-o-roste-sobiraemosti-nalogov.html.
8 https://pravo.rg.ru/rubrics/question/6477/.
9 https://4auditors.ru/kak-avtomatizacija-menjaet-nalogovyj-kontrol/.

В рамках реализации риск-ориентированного подхода применяются не предусмотренные НК РФ аналитические процедуры и документы, например, автоуведомление. Автоуведомление формируется автоматизированными системами контроля (АСК) согласно заложенным критериям вне воли руководителя или инспектора налогового органа. Полученные результаты могут стать поводом для назначения внеплановой налоговой проверки. Данные АСК используются при проведении предпроверочного анализа, камеральных и выездных налоговых проверок с минимальным участием инспекторов.

Автоматизация налогового администрирования сводит до абсолютного минимума возможность любых договоренностей по вопросам факта и размера налогового обязательства. Перспективы обжалования решений в суде следует признать довольно умеренными с учетом трендов политики и практики, направленной на усиление фискальной функции налогообложения. С момента погружения ПНВОС и утилизационного сбора в НК РФ, все неясности, в том числе вытекающие из определения налоговой базы, будут трактоваться в пользу бюджета.

При указанных обстоятельствах следует ожидать дальнейшего увеличения финансовой нагрузки на предприятия, осуществляющие негативное воздействие на окружающую вреду.

Что касается достижения экономических эффектов от изменения статуса экологических платежей для целей осуществления природоохранной деятельности, есть основания усомниться в таковых с учетом вышеизложенной природы налога, носящего нецелевой характер. Кроме того, из Законопроекта не ясно будущее распределение поступлений налога и сбора между федеральным, региональными и местными бюджетами. Информация о каком-либо распределении также отсутствует в документах паспорта проекта.

В настоящее время ПНВОС составляет 40 % неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ (ст. 57 БК РФ). При этом в бюджеты субъектов Российской Федерации – городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ПВНОС подлежит зачислению по нормативу 95 %.

В бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов и бюджеты городских округов с внутригородским делением ПВНОС подлежит зачислению по нормативу 55 % (ст. 62 БК РФ).

В федеральном бюджете, соответственно, остается 5 % (п. 1 ст. 51 БК РФ).

Фактическое направление расходования средства в объеме поступившего по нормативу 100 %  в федеральный бюджет утилизационного сбора установить затруднительно.

Источник: https://rem-consult.ru/environmental-tax/

Юридическая компания «РЭМ-Консалтинг» — это полный спектр юридических, бухгалтерских, финансовых, аудиторских услуг и налоговый консалтинг. Наши приоритеты — своевременность и качество. Мы ориентированы на долгосрочные отношения и стремимся вносить эффективный вклад в развитие бизнеса клиентов, именно поэтому сотни компаний выбирают нас в качестве своего консультанта и партнера.

Финансовый анализ предприятия

Финансовый анализ – это анализ экономической составляющей деятельности предприятия. Эта процедура состоит из многоуровневой и разнонаправленной оценки финансово-хозяйственной деятельности и инвестиционно-кредитной перспективности предприятия.

В каких случаях необходимо проводить финансовый анализ предприятия.

Финансовый анализ необходим всегда с целью иметь достоверную информацию о состоянии рентабельности, устойчивости и перспективности действующего или планируемого предприятия

Целями финансового анализа является оценка динамики развития бизнеса, платёжеспособности, планирование перспективы роста, с целью привлечения инвесторов и получения кредитов, продажи предприятия и многое другое.

В рамках финансового анализа определяется устойчивость организации по всем рабочим направлениям: перспективности вложений, возможностей оздоровления финансового состояния компании.

Выявление причин, по которым финансовая сторона бизнеса находится в прогрессивном или регрессивном состоянии, а так же поиск возможности оптимального улучшения финансово-хозяйственной деятельности в целом.

Для достижения поставленных целей наши специалисты используют научные методы:

• внешнего финансового анализа, направленного на анализ финансового менеджмента в компании;
• внутрифирменного анализа (микроэкономического), направленного на оценку общей эффективности работы предприятия с целью улучшение качества управления затратами на предприятии;
• технико-экономического анализа, направленного на совершенствование организации и управления предприятием (анализ оргструктуры, системы управленческого контроля, транспортных потоков, организации труда, ресурсное обеспечение подразделений предприятия, уровень научно-технического прогресс, качество торгового обслуживания и т.д.);
• комплексного анализа, направленный на оценку деятельности предприятия в соответствии с заданной функцией стратегического, тактического и иного характера;
• тематического анализа, направленный на оценку отдельных элементов экономического потенциала (система сбыта, организационно-технический уровень, производственный процесс и др.)

Выбрав нашу компанию, вы получаете:

• Полный или выборочный анализ финансово-хозяйственной деятельности в зависимости от требований клиента с использованием различного набора нормативов;
• Оценку эффективности управления финансами и проверку следующих аспектов деятельности: управление ликвидностью, управление рисками, управление собственными и заемными средствами, оценка эффективности привлечения и размещения денежных средств, управление товарными запасами, запасами сырья и материалов и др.;
• По требованию клиента проводится анализ эффективности продаж, рентабельности активов, капитала и платёжеспособности с целью инвестирования и определения финансовой устойчивости;
• Предложения по финансовому оздоровлению микро и макро экономического климата компании;
• Постановка постоянной системы финансового анализа и оценки результатов.
• Текущее консультирование по вопросам финансового оздоровления и другим около финансовым вопросам;
• Гарантия сохранения законной конфиденциальности полученной в ходе анализа информации;

Только у нас Вы сможете получит самую оперативную и компетентную оценку финансового состояния Вашей компании, а так же ответы и консультации по экономическим вопросам.

Источник: https://rem-consult.ru/finansovyj-analiz-predpriyatiya/ Автор: Юридическая компания РЭМ-Консалтинг (ЗАО РЭМ-АУДИТ) Вебсайт: rem-consult.ru

Согласования - уведомления ФАС (МАП)

Мы поддерживаем компании в вопросах взаимодействия с ФАС, ведя комплексную работу по подготовке и проведению согласований и уведомлений. 

Подготовка необходимого пакета документов для получения предварительного согласия антимонопольного органа (ФАС) 

Согласование ФАС – 60000,00 ₽
Московское УФАС – Согласование от 50000,00 ₽
Уведомление ФАС  –  40000,00 ₽
Московское УФАС – Уведомление от 30000,00 ₽

Подробнее: https://rem-consult.ru/services/legal/soglasovanie-fas/

Как составить промежуточный баланс при ликвидации ?

Решение руководителя и учредителей о ликвидации предприятия подразумевает собой достаточно сложную процедуру оформления прекращения деятельности в соответствии с законодательством. Важной составляющей в процедуре оформления ликвидации организации является промежуточный баланс. 

В данном документе указывается настоящее финансовое положение предприятия на момент имеющихся претензий кредиторов. В промежуточном ликвидационном балансе также содержится информация об имущественном положении организации на момент ликвидации. Ликвидация любой организации осуществляется на основании Федеральных Законов и иных нормативно-правовых актов РФ, а также Гражданского Кодекса.

Прекращение осуществления деятельности возможно несколькими способами:

1) в добровольном порядке, – учредители организации принимают соответствующее решение, которое составляется в письменном виде и направляется в налоговую инспекцию, при этом промежуточный баланс утверждает ликвидационная комиссия;

2) в принудительном порядке (в данном случае выносится судебное решение, а баланс утверждает конкурсный управляющий);

3) признание предприятия банкротом.

Промежуточный баланс составляется во всех вышеперечисленных случаях. Занимается составлением работник бухгалтерии организации. Если организация не имеет в штате бухгалтера, то промежуточным ликвидационным балансом вправе заняться либо руководитель, либо один из учредителей, отвечающий за финансовое положение компании.

Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса

При составлении документа указывается следующая информация:

1. Вносятся все данные о зданиях, сооружениях предприятия.

2. Указывается информация об имеющихся транспортных и иных средствах, числящихся на балансе организации.

3. Вносится информация об имеющихся недостроенных объёктах, принадлежащих предприятию.

4. Если организация имеет долгосрочные финансовые вложения, то подобные сведения также подлежат внесению в документ.

5. Нематериальные активы тоже указываются в промежуточном балансе.

6. Затраты предприятия, имеющиеся запасы подлежат отметке в документе.

7. Вносится информация об имеющихся активах и денежных средствах.

8. Следует предоставить весь список требований от кредиторов.

Не стоит забывать, что при оформлении промежуточного баланса требуется проводить оценку имущества, находящегося в собственности предприятия. Для этого необходима независимая экспертиза.

Помимо вышеперечисленных сведений, указывающих в промежуточном балансе, требуется отметить:

1. Информацию об уставном капитале.

2. Сведения о кредитах и займах предприятия.

3. Заработанной плате сотрудников организации.

4. Сведения о доходах.

5. Указывается информацию об убытках предприятия.

6. Вносятся сведения об активах предприятия.

Период составления и сдачи промежуточного ликвидационного баланса при ликвидации организации

Как только информация о прекращении осуществления деятельности предприятия будет опубликована в средствах массовой информации, все кредиторы в срок не позднее 60 дней вправе предъявить свои требования, связанные с погашением предприятия задолженностей.

После того, как ликвидационная комиссия утвердить промежуточный баланс, необходимо направить документ в налоговый орган в срок не позднее 72 часов. При выявлении несоответствий в документе в ходе проверки промежуточный баланс следует переделать. Также документ подлежит исправлению, когда кредиторами предъявляются требования о погашении задолженностей предприятием в срок, превышающий 60 дней.

После утверждения промежуточного баланса в ФНС направляется нотариально заверенное уведомление. В качестве приложения к уведомлению идёт промежуточный баланс. Помимо основной документации налоговый орган вправе потребовать предъявить:

– учредительные документы;

– первичную бухгалтерию;

– приказы;

– все документы отчётности, составленные после проверки.

Документы, необходимые для предоставления в ФНС при ликвидации

1. Ликвидационный промежуточный баланс.

2. Копия публикации информации о ликвидации предприятия в средствах массовой информации.

3. Акт имущественной оценки организации.

4. Ксерокопия судебного решения о признании удовлетворить требования кредиторов.

5. Нотариально заверенное уведомление.

6. Протокол собрания учредителей предприятия, утвердивших промежуточный ликвидационный баланс.

Документ следует предоставить в налоговую не позднее 72 часов с момента его утверждения. Промежуточный ликвидационный баланс является одним из важных документов при ликвидации организации. Поэтому очень важно уделить его составлению особое внимание.

Заказать услуги по ликвидации юридического лица: https://rem-consult.ru/services/legal/liquidation/

             

Добавьте описание

Как заполнить платежное поручение ?

Платить налоги несложно. Однако при оплате налогов важно следовать установленным правилам и использовать утвержденные формы расчетных документов. Для их формирования на сайте nalog.ru имеется удобный электронный сервис «Заполнить платежное поручение». Юридические лица могут формировать платежные поручения, а физические лица и индивидуальные предприниматели – платежные документы и платежные поручения.

Для физического лица необходимо указать тип налогоплательщика и выбрать расчетный документ. Введите код бюджетной классификации. Если вы его не помните, выберите вид, наименование и тип платежа – код появится автоматически. Укажите адрес местонахождения объекта налогообложения, при этом код инспекции и муниципальное образование определятся автоматически.

1) Введите реквизиты платежа – основание, налоговый период и сумму.

2) Заполните информацию о плательщике: фамилию, имя и отчество (при наличии), ИНН и адрес места жительства.

3) Нажмите «Оплатить». Выберите способ оплаты – наличный или безналичный. При оплате наличными в банке сформируйте платежный документ и распечатайте его. Обратите внимание, что индекс документа сформирован автоматически. Это уникальный идентификатор начисления, который вы можете использовать при платежах.

При безналичной оплате выберите кредитную организацию, через которую хотите произвести платеж. Для юридических лиц сервис позволяет сформировать платежное поручение. Укажите код бюджетной классификации, или заполните остальные поля – вид, наименование и тип платежа. Введите адрес местонахождения объекта налогообложения. Заполните реквизиты платежа и реквизиты плательщика. Все необходимые сведения для формирования платежного поручения успешно заполнены. Нажмите кнопку «Сформировать платежное поручение». Файл готов, можете его распечатать и представить в банк.

Обратите внимание, что при формировании расчетных документов с помощью сервиса некоторые поля заполняются автоматически. Например, код ОКТМО определяется по введенному вами адресу местонахождения объекта налогообложения. Если вы заполняете платежный документ вручную, то можете пользоваться справочной информацией, которая представлена на сайте nalog.ru, — например, актуальные коды бюджетной классификации, администрирование которых осуществляется налоговыми органами, или ИНН и КПП налогового органа получателя платежа. При этом важно понимать, что наличие в платежке незаполненных реквизитов не допускается.
Будьте внимательны!

ФНС России: https://www.nalog.ru/

Налоговый консалтинг для юридических и физических лиц https://rem-consult.ru

Консультации налогового юриста: +7 (495) 921-22-43

E-mail: info@rem-consult.ru

Адрес: 109004 г. Москва, Таганская. Тетеринский переулок д.12 стр.2.

Банкротство и налоги. Как сохранить бизнес ?

Ведение бизнеса связано с рисками. Даже одна непродуманная сделка или злоупотребление при ведении бизнеса могут стать причиной банкротства. Рассмотрим два подхода к ведению бизнеса.

В первой ситуации бизнес работает по «серой» схеме: зарплата сотрудникам платится в конвертах, доходы скрываются, налоги не платятся. По результатам налоговой проверки выявляются все махинации с неуплатой налогов. Однако организация по-прежнему не намерена платить налоги. Ее собственник скрывает активы, бизнес переводит на зависимых лиц, чтобы при банкротстве с него нечего было взять. Директор игнорирует обязанность по направлению в арбитражный суд заявления о банкротстве организации. Но такие действия только усугубляют положение нарушителей закона. Налоговый орган подает заявление о признании недобросовестного должника банкротом, о привлечении всех причастных лиц к ответственности. В ходе процедуры банкротства правоохранительные органы привлекают собственника и руководство организации к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сокрытие имущества от взыскания. Подозрительные сделки оспорены, выеденное имущество возвращено в конкурсную массу. Основная часть задолженности по налогам погашена за счет продажи возвращенного имущества. Контролирующие должника лица привлечены к субсидиарной ответственности за доведение организации до банкротства и вынуждены погасить оставшуюся часть за счет личных средств.

Во второй ситуации предприятие работает легально, доходы не скрываются, а налоги платятся. Но финансовые сложности не позволяют своевременно исполнить налоговые и иные обязательства. В такой ситуации директор предприятия обязан добровольно подать в арбитражный суд заявление о банкротстве.

Бизнесу конец? Нет! На любой стадии рассмотрения дела о банкротстве должник и кредиторы вправе заключать мировое соглашение.  Федеральная налоговая служба всегда идет навстречу добросовестным налогоплательщикам. Мировое соглашение может быть заключено как в процедуре банкротства, так и на стадии рассмотрения заявления о банкротстве должника. В качестве обеспечения погашения задолженности могут быть представлены залог, поручительство или банковская гарантия. Платежи по мировому соглашению осуществляются ежемесячно равными долями.

Итог недобросовестного подхода к ведению бизнеса: руководящие лица организации осуждены, бизнес закрыт, имущество продано, основная часть долга перед бюджетом погашена, а оставшаяся часть взыскана с контролирующих лиц в порядке субсидиарной ответственности.

Итог добросовестного подхода к ведению бизнеса: директор и собственник на свободе, бизнес работает, имущество сохранено, долги перед бюджетом погашены.

Два подхода, два итога – и только один разумный выбор.

Информационные видеоматериалы ФНС России:
https://www.nalog.ru/


Юридическая компания РЭМ-Консалтинг:
https://rem-consult.ru/

Консультации юриста: +7 (495) 921-22-43
E-mail: info@rem-consult.ru
Адрес: 109004 г. Москва, Таганская. Тетеринский переулок д.12 стр.2.