Краткий обзор изменений налогового законодательства (2018)

В 2018 году в налоговое законодательство было внесено большое количество правок. Основные нововведения вступят в силу текущей осенью. Юристы рекомендуют представителям бизнеса внимательно изучить изменения уже сейчас. Наиболее важные из них содержатся в законе № 302-ФЗ от 03.08.2018 года. Основная масса нововведений вступает в силу текущей осенью.

Контрольные мероприятия

Общий период камеральной проверки, проводимой в отношении плательщиков НДС, сократился до 2 календарных месяцев. Ранее на столь оперативное рассмотрение декларации могли рассчитывать только добросовестные предприниматели и компании. Налоговая служба устанавливала специальные критерии отнесения коммерсантов к этой категории.

Теперь инспекторам станут доступны автоматизированные системы. Технологии призваны ускорить процедуру и сократить срок возмещения НДС из бюджета. В течение двух месяцев будут проверять отчеты без ошибок. При выявлении несоответствий контрольное мероприятие продлят.

Изменения коснулись и выездных проверок. Все доказательства, полученные ревизорами за пределами срока надзора, придется оформлять отдельным актом. Документ потребуется вручать налогоплательщику не позднее 5 суток с момента составления. Еще 15 дней выделят бизнесменам на подготовку возражений.

При подаче уточненной декларации по любому налогу инспекция сможет провести повторную выездную проверку. Предметом станет оценка обоснованности изменения обязательств перед бюджетом. Нововведение касается уточнений в меньшую сторону.

Порядок предоставления сведений

Налогоплательщикам придется напоминать инспекциям о предоставленных ранее документах. Если при получении запроса соответствующее извещение не будет отправлено, контролирующий орган приобретет право наложить взыскание. Ответственность наступит за отказ от раскрытия данных.

Сроки пересылки документов по встречным проверкам тоже подверглись коррекции. Теперь на выполнение требования отводится не 5, а 10 суток. Поправка позволяет компаниям и предпринимателям собрать полный объем информации. Законодатель сохранил за налогоплательщиками право ходатайствовать о продлении срока.

Лицам, привлеченным к контрольным процедурам в качестве свидетелей, вручат протоколы под подпись. Отказ от получения документа зафиксируют. Нововведение призвано сократить случаи фальсификации материалов проверки.

Налог на добавленную стоимость

Отдельного внимания заслуживают нововведения в системе удержания НДС. Организации с совокупными налоговыми отчислениями в 2 миллиарда рублей получили возможность использовать заявительный порядок восстановления. Применять поправки решено с четвертого квартала текущего года. Кроме того, при продаже российской продукции в страны ЕАЭС надлежит применять нулевую ставку НДС. В законе прописан подробный перечень документов, который должны собрать стороны сделки.

Коммерсантам, использующим в своей деятельности фрахтование, также придется учесть дополнения. Речь идет о применении нулевой ставки. Льгота действительна при вывозе и ввозе товаров. Административная нагрузка на бизнес незначительно снижена, но новых прав у налогоплательщиков не появилось.

Значимым стало и уточнение правил вычета НДС при перечислении предоплаты, цессии, передаче имущественных прав. Эти коррективы действуют с октября.

---

Наша цель – свести ваши риски к нулю.Защищаем бизнес от претензий налоговых служб с 1999 года — за прошедшее время нами проведено более 2000 консультаций, более подробно на странице Налоговый консалтинг.

Прочие поправки

Участникам консолидированных групп придется соблюдать дополнительные требования. Налогоплательщикам предписано раскрывать сведения об ожидаемых отчислениях по налогу на прибыль. Справку следует передавать региональным финансовым управлениям. А вот регистрировать договоры о создании консолидированной группы больше не нужно. Все контракты, поставленные на учет в налоговой службе, сохранят действие до истечения своего срока.

• В 2018 году изменился порядок признания сделок контролируемыми. Парламентарии скорректировали список оснований. В перечне указали:
  разные ставки по налогу на прибыль, в том числе освобождение одной из сторон от этого платежа;
• порог дохода по внутрироссийским операциям в 1 миллиард рублей;
• сумму выручки по соглашениям с иностранными взаимозависимыми контрагентами до 60 миллионов в отечественной валюте.

На практике правила начнут применять с января 2019 года. В это же время вступят в силу поправки об исключении движимого имущества юридических лиц из числа объектов обложения. Наличие или отсутствие регионального закона значения иметь не будет.

Кроме того, пониженная ставка по налогу на прибыль теперь устанавливается по основаниям, оговоренным в НК РФ. Региональные льготы сохранят свое действие до начала 2023 года. За субъектами РФ закрепили право на планомерное повышение ставок в переходный период.

В завершение стоит напомнить о появлении новой лицензии. С сентября пошлину будут удерживать за выдачу разрешительных документов на осуществление энергосбытовой деятельности. При первичном обращении с заявителя взыщут 50 000, а за переоформление – 5 000 рублей.

Мы всегда рады помочь! Воспользуйтесь формой обратной связи с налоговым юристом в разделе ПОДДЕРЖКА

Источник: https://rem-consult.ru/law-tax-2018/  

Как заработать на НДТ?

Минувший 2017 год был объявлен Президентом РФ годом экологии в России. В числе направлений, в отношении которых Правительство РФ утвердило план мероприятий, особо волнующим многих предпринимателей стал подтвержденный с 2019 года переход на наилучшие доступные технологии (НДТ).

Источник: https://rem-consult.ru/blog/

Несмотря на то, что нормы о НДТ взаимосвязаны, главным образом, с распределением объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, то есть с деятельностью опасных загрязнителей, они также имеют прямое отношение к каждому предпринимателю, осуществляющему деятельность в любой из областей применения НДТ, перечень которых утвержден Правительством РФ.

Обязательные к выполнению требования по внедрению НДТ и соблюдению технологических показателей НДТ установлены применительно ко всем стадиям жизненного цикла объектов, начиная с проектирования зданий, строений и сооружений, что существенным образом влияет на экономику проектов, требуя практически единовременного дополнительного вовлечения значительных финансовых ресурсов.

Законодательством также предусмотрено установление повышенных коэффициентов платы за негативное воздействие на окружающую среду — до 100% соответствующих платежей.

Тем временем не всем известно, что негативное регулирование сочетается с позитивным, и переход на НДТ может получить финансовую поддержку от государства уже сейчас. Государственная поддержка деятельности по внедрению НДТ может осуществляться путем предоставления налоговых льгот в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В настоящее время в качестве инструмента снижения текущих издержек можно, к примеру, рассматривать инвестиционный налоговый кредит. В ближайшей перспективе в отношении основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения НДТ, может быть применена ускоренная амортизация со специальным повышающим коэффициентом.

Соответствующий перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ и в настоящее время содержит порядка 600 позиций. Внедрение НДТ, изначально закрепленное в природоохранном законодательстве, также рассматривается как важный инструмент промышленной политики.

Согласно статье 10 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» возможно предоставление субсидий на финансирование создания или модернизации промышленной инфраструктуры, в том числе с использованием НДТ, а в силу его статьи 12 — предоставление финансовой поддержки организациям, реализующим проекты по повышению уровня экологической безопасности промышленных производств, в том числе посредством использования НДТ.

Независимо от того, в какой области сформируются Ваши предпочтения по законному снижению издержек при реализации инвестиционных проектов в сфере промышленности, эта деятельность должна быть тщательно продуманной, в том числе с позиций аргументации и документального подтверждения заявляемых интересов.

Эксперты «РЭМ-Консалтинг» в области финансов и права готовы предоставить Вам расширенные индивидуальные консультации и обеспечить исчерпывающую организационно-правовую поддержку при планировании и реализации инвестиционных проектов, исходя из совместно выработанных, согласованных позиций и сопутствующих профессиональных рекомендаций.

Источник: https://rem-consult.ru/kak-zarabotat-na-ndt/
Блог: РЭМ-Консалтинг

Закрытие российской компании 28900 руб.в Москве

Закрытие филиала/ представительства иностранной компании 28900 руб.

Наши преимущества : 

• Гарантия законности всех действий 
• Оптимальная стоимость, включающая в себя все необходимые расходы 
• Полный набор необходимых услуг, при ведении бизнеса 
• Бесплатные консультации по всем необходимым вопросам

Подробнее

Досудебное урегулирование споров понятие и формы

Конституция РФ дает право каждому гражданину на судебную защиту своих прав и свобод. Однако одним из действенных способов защиты является проведение несудебных способов регулирования споров и примирения сторон. Подобное разрешение конфликтных ситуаций может быть предусмотрено действующим законом, а в некоторых случаях решается посредством договорных отношений.

И в первом, и во втором случае он обязателен для сторон правоотношений.

Мы вернули из бюджета нашим клиентам более 18 млрд. рублей. Консультация профессионалов позволяет гарантировать решение конфликтных ситуаций без осложнений и лишних затрат. Узнать подробнее на странице услуг.

Если по результату досудебного урегулирования стороны не договорились, а для разрешения спора подается исковое требование в суд, то обязательным в этом случае является предоставление суду доказательства того, что условия досудебного регулирования спора были обеими сторонами выполнены.

 

Нужно отметить, что положения некоторых правовых актов не содержат достаточно вразумительные требования для выполнения, а также не указываются все обязательства при проведении претензионной работы.

 

 

Вынесение, например, предупреждения или предложения контрагенту по договору по своей сути является документом имущественного характера, который отличается от документов претензионного характера определенными юридическими последствиями, хотя некоторыми правовыми актами этот вид досудебного регулирования предусмотрен как обязательный.

Проведение претензионной работы предполагает предъявление кредитором своему должнику претензии или требования по выполнению его обязанностей в установленный срок.

Обязательность требования на проведение претензионной работы предусмотрена правовыми актами для правоотношений некоторых видов грузоперевозок. Также законодательством регулируются нормы торгового мореплавания.

Примером досудебного регулирования является применение налоговых санкций к налогоплательщику. До обращения в судебные органы для взыскания с субъекта правоотношений налоговых санкций налоговый орган обязан предложить лицу в добровольном порядке выполнить свои обязательства.

Только после пропуска установленного срока их выполнения налоговый орган получает право на подачу документов в суд. Отдельным видом досудебного регулирования споров является оговорка такой возможности договором. В этом случае договором предусматривается право урегулировать возникшие спорные отношения путем проведения переговоров или внесением изменений в условия договора по взаимному согласию сторон. Это предполагает возможность достигнуть обеими сторонами цели, которая отражена условиями договора при сохранении динамики договорных отношений.

Сложность регулирования всех видов договорных отношений при высокой интенсивности ведения бизнеса становится очевидной. Исходя из практики проведения претензионной работы и досудебных способов регулирования споров, они в значительной мере являются гарантом обеспечения сбалансированных правоотношений контрагентов договора.

Во многих случаях досудебное регулирование помогает избежать необоснованных затрат на проведение всех судебных мероприятий с привлечением правозащитников, оплаты судебных издержек и т. д.

В таких ситуациях, конечно, необходимым условием достижения стабильности отношений с контрагентом является профессиональный подход к регулированию споров, которым должен заниматься специалист в области права или профессиональная юридическая организация. Только грамотная консультация профессионалов позволяет гарантировать решение конфликтных ситуаций без осложнений и лишних затрат.

Знание действующего законодательства, грамотность оформления претензии, точное выполнение всех необходимых условий – все это позволяет разрешить спорную ситуацию без обращения в суд.

Способы ликвидации ООО

В условиях современной России ликвидация фирмы становится актуальным вопросом для многих предпринимателей. Но у каждой фирмы своя индивидуальная ситуация и особенности сложившихся проблем. Поэтому простая ликвидация не панацея. Есть несколько вариантов, подходящих в тех или иных ситуациях.

Рассмотрим способы ликвидации ООО:

1. Официальная добровольная. Подразумевает полное прекращение деятельности и исключение предприятия из единого реестра юр.лиц. Это один из наиболее долгих, трудоемких и дорогих способов закрыть фирму, однако он является единственным официальным вариантом. Здесь обязательно проводятся налоговые проверки, которые часто влекут за собой наложение дополнительных штрафов и пеней. Поэтому, если собственник бизнеса не уверен в безукоризненной чистоте документов и налоговой истории предприятия, то этого способа стараются избежать.

2. Банкротство. Изначально направлено на сохранение дееспособности проблемной компании. Но опытные юристы могут повернуть дело о банкротстве таким образом, что деятельность фирмы будет официально прекращена, все долги списаны, а запись о компании в едином реестре заменится записью о закрытии. Это тоже один из самых дорогих способов прекращения деятельности, но он наиболее надежен при необходимости закрыть фирму с долгами.

3. Реорганизация. Фактически не приводит к ликвидации фирмы, т.к. запись о компании остается в едином реестре юридических лиц. Однако меняется форма собственности, место регистрации предприятия и учредитель. Ведь компания переходит в собственность более крупной фирмы, присоединяясь к ней или проходя процесс слияния. В этом случае, если у юр.лица есть долги перед контрагентами и они предъявят свои права через гос.органы, то процесс реорганизации может быть остановлен. Либо если реорганизация уже состоялась, она может быть аннулирована.

4. Продажа и смена учредителя. При продаже так же не происходит фактической ликвидации. Если находится человек, которому срочно нужна готовая фирма с юридическим адресом, уставными документами и печатью, собственник может избавиться от фирмы в течение недели и даже получить прибыль. Но если кредиторы вспомнят о старых долгах, то прежний учредитель должен будет понести ответственность и все же оплатить задолженность.

5. Оффшор. Относительно новый в юридической практике способ ликвидации фирмы, когда учредителем становится иностранное лицо, являющееся резидентом страны, находящейся в оффшорной зоне. Тогда фирма уже подчиняется законодательству другой страны, и предъявить к ней налоговые требования России становится невозможным.

Сколько стоит ликвидация компании ?

Смотрите в интерактивной таблице.  Стоимость может меняться в зависимости от состояния внутренней документации, суммы задолженностей и других обстоятельств.

Таким образом существует официальные и альтернативные способы ликвидации. Вторые хороши тем, что позволяют уйти от ответственности по долговым обязательствам. Но они не дают 100% гарантии того, что этот уход навсегда и со временем не будут предъявлены претензии, и не придет необходимость нести ответственность за содеянное. По закону единственным верным способом, дающим полную гарантию освобождения от ответственности за дела юридического лица, является официальная добровольная ликвидация.

Как действовать, если в вашу компанию с проверкой пришла полиция ?

Львова Мария

Ведущий бухгалтер юридической фирмы «РЭМ Консалтинг»

Визит полиции в ваш офис может быть связан:

1. С банальной ошибкой (когда пришли не к вам, а в другую компанию, чей юридический адрес совпадает с Вашим фактическим)

2. С уходом компании от налогов (ИФНС обязана информировать полицию в случае проведенной налоговой проверки, по результатам которой было принято решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислением налогов на сумму более двух миллионов рублей – ст.199 УК РФ)

3. С расследованием уголовного дела. В последнем случае есть варианты.

-Во-первых, уголовное дело может быть лишь прикрытием, например, когда проверка инициирована вашим конкурентом.
-Во-вторых, визит полицейских может быть вызван ложной информацией, полученной в ходе расследования (навет).
-В-третьих, полиция может проверять факты уголовного дела, а значит, проверка проходит в ходе плановых оперативных мероприятий. Но в любом случае Вы и ваши сотрудники должны сохранять хладнокровие и выполнять некий алгоритм, который позволит либо избежать негативные последствия от визита полиции, либо уменьшить их.
 

Шаг 1. Проверить документы.

Самое главное, что Вы должны сделать в первую очередь- это потребовать, чтобы сотрудник предъявил свои документы, из которых было бы видно: должность, звание, фамилию уполномоченного лица. Сотрудник полиции обязан четко сформулировать причину и цель визита. Организация имеет полное право попросить сведения о Ф.И.О. его непосредственного руководителя и его контактный телефон. В целях соблюдения прав, предоставленных законом, компания вправе связаться с органом полиции, где работает проверяющий, и выяснить у его руководителя, направлен ли конкретный сотрудник для проведения проверки данной фирмы и на каком основании. Далее, у проверяющих должно быть постановление на проведение выемки документов, компьютерных носителей, или обыска в помещениях. Некоторые процессуальные действия в рамках расследования преступлений могут проводятся только с санкции суда или согласовываются с прокуратурой, например, постановление о производстве обыска. Нужно помнить, что ничто не позволяет сотрудникам полиции при проверке юридического лица производить изъятие личных вещей, денег сотрудников, личных телефонов и личных компьютеров. Лирическое отступление: Этой невозможностью изъятия личных вещей пользуются опытные бухгалтеры. Они хранят наличные деньги компании в сейфе организации, но в конверте с надписью: «Личные деньги Ивановой И.И.». Так же можно уберечь от изъятия флешки с ценной информацией, КПК и т.д. При проверке предоставленных подтверждающих документов, следует обратить внимание на следующие реквизиты: наименование Вашей организации, ОГРН, ИНН, указанные в постановлении.

Внимательно сопоставьте реальные данные с указанными в постановлении. В случае, если есть даже минимальные расхождения, Вы вправе не допустить сотрудников полиции до проведения проверки. Пока будет исправлена ошибка и подписано новое распоряжение (постановление), у Вас будет время подготовиться к их повторному визиту.
 

Шаг 2. Вызвать руководителя

Важно помнить следующее: работник может назвать свое имя и должность согласно штатному расписанию. Но до приезда руководителя или уполномоченного им лица, сотрудник имеет право не вести какие-либо переговоры, предоставлять какую-либо информацию или доступ в какие-либо помещения. Полицейские до приезда законных представителей компании не вправе это требовать.
 

Шаг 3. Фиксировать действия

Если сотрудник полиции , пришедший с проверкой, нарушает установленный порядок проведения проверки (взламывает замки, собирает со столов документы, самостоятельно осматривает территорию, транспорт и т.д.), необходимо фиксировать противоправные действия, например, на камеру телефона. Вы имеете на это право. Неважно, что сотрудники полиции проводят свою видео-съемку. Для дальнейшей Вашей защиты вы должны иметь на руках свои видео-доказательства. В ходе проверки вы должны помнить, что сотрудники полиции могут проверять Вас в рамках предмета проверки, указанного в постановлении, и производить только те процессуальные действия, на которые у них есть соответствующие полномочия, описанные в постановлении: изъятие документов, проверку сейфов, проверку/изъятие компьютеров, снятие копий с документов. Выход за пределы полномочий, предоставленных документами, является нарушением закона и поводом для Вашего обращения с жалобой в вышестоящий орган или должностному лицу и органы прокуратуры. Тогда-то Вам и понадобятся фото и видео-материалы, свидетели, описи и т.д.

Шаг 4. Проверить законность изъятия, составить опись.

В Законе о полиции предусмотрено право изымать документы (а не их копии) при осуществлении должностными лицами оперативно-розыскной деятельности. Если осмотр и (или) изъятие документов предусмотрено в постановлении о проведении проверки, вынесение специального распоряжения не требуется. Но обратите внимание, что в постановлении должно быть четко указано, какие документы подлежат изъятию. Еще один процессуальный момент, на который нужно обратить внимание: осмотр, изъятие документов осуществляется в присутствии руководителя или уполномоченного представителя организации, а также двух понятых. Изъятие документов должно происходить только по описи, подписанной с обеих сторон, с расшифровкой.

Следует обратить пристальное внимание на то, чтобы при изъятии сотрудники полиции ограничили доступ к внутренним источникам электронных носителей, например, на системный блок должна накладываться пломба. Если проверка и изъятие происходит в рамках конкурентной борьбы и вашу компанию «заказали» конкуренты, имеющие связи в органах, то возможны варианты подбрасывания доказательств — добавления каких-то несуществующих проводок в базе, документов и т.д.) Изъятые документы пакуются в коробки, обертываются скотчем и опечатываются с подписями присутствующих. Если изымают подлинники, с документов снимаются копии, при этом подлинники в обязательном порядке возвращаются проверяемой организации (ст. 27.10 КоАП РФ). При большом объеме изъятых подлинников в течение 5 дней сотрудники полиции обязаны предоставить руководителю под роспись копии изъятых документов.
 

Обращайтесь, мы поможем Вашему бизнесу минимизировать последствия проверки УБЭП!

Как снизить налоговую нагрузку ?

Упрощённая схема налогообложения.

Самыми весомыми законными путями снижения налоговой нагрузки на предприятия являются методы:

1. переход на УНС;
2. распределение расходов равномерно по налоговым и отчётным периодам.

Использование УСН снижает налог на прибыль существенно, но в 2015 году переходом на этот режимом налогообложения могут воспользоваться не все. Фирма должна соответствовать установленным в Налоговом кодексе РФ ограничениям по показателям:

1. вид деятельности;
2. численность сотрудников;
3. наличие представительств;
4. полученный доход предприятия;
5. доля уставного капитала в собственности других юр. лиц;
6. остаточная стоимость основных средств в собственности компании.

Специальный режим доступен только при соответствии показателей установленных для конкретного года по всем шести пунктам. Уведомление передаётся до 31 декабря предыдущего года для перехода на УСН с 1 января в письменном, электронном виде или при личной подаче в налоговый орган.
 

Практика работы показывает, что досудебное урегулирование налоговых споров имеет ряд Преимуществ: проще процедура, меньше сроки рассмотрения жалоб и, наконец, это дешевле.

Равномерное распределение расходов

Фирма создаёт специальные резервы для учёта будущих расходов по всей налоговой базе равномерно. Оперируя этими резервами, предприятие уменьшает налог на прибыль в нескольких направлениях:

- на величину отчисления в сам резерв. Резервами выступают предполагаемые расходы из-за обслуживания по гарантии, задолженностей, сомнительных займов, оплаты отпусков;
- на премию за выслугу лет;
- на выбор способа начисления доходов и расходов;
- на списание прямых расходов производственного процесса.
 

Списание прямых расходов

В этом способе налогоплательщик имеет достаточную свободу. Прямые расходы рассчитываются в процессе реализации товара. Компанией устанавливается механизм распределения прямых расходов, используя собственные показатели (должны быть экономически обоснованы).

Если род деятельности предполагает оказание фирмой услуг, то предприятие списывает прямые и косвенные расходы в соответствующем отчётном периоде в полном объёме, без учёта остатка незавершённого производства.
 

Выбор учётной политики

Для выбора учётной политики исследуют соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей за предыдущий годовой период, учитывая, что дебиторская задолженность уменьшает, а кредиторская увеличивает налоговую базу.

Переход на кассовый метод доступен при средней квартальной сумме выручки за последние 4 квартала размером до 1 млн руб. Расходы являются таковыми при условии фактической оплаты. Налоговые консультации (консалтинг) оказывают налоговые юристы и аудиторы с многолетним опытом работы в профильных учреждениях, в том числе налоговых органах.