Как снизить налоговую нагрузку ?

Упрощённая схема налогообложения.

Самыми весомыми законными путями снижения налоговой нагрузки на предприятия являются методы:

1. переход на УНС;
2. распределение расходов равномерно по налоговым и отчётным периодам.

Использование УСН снижает налог на прибыль существенно, но в 2015 году переходом на этот режимом налогообложения могут воспользоваться не все. Фирма должна соответствовать установленным в Налоговом кодексе РФ ограничениям по показателям:

1. вид деятельности;
2. численность сотрудников;
3. наличие представительств;
4. полученный доход предприятия;
5. доля уставного капитала в собственности других юр. лиц;
6. остаточная стоимость основных средств в собственности компании.

Специальный режим доступен только при соответствии показателей установленных для конкретного года по всем шести пунктам. Уведомление передаётся до 31 декабря предыдущего года для перехода на УСН с 1 января в письменном, электронном виде или при личной подаче в налоговый орган.
 

Практика работы показывает, что досудебное урегулирование налоговых споров имеет ряд Преимуществ: проще процедура, меньше сроки рассмотрения жалоб и, наконец, это дешевле.

Равномерное распределение расходов

Фирма создаёт специальные резервы для учёта будущих расходов по всей налоговой базе равномерно. Оперируя этими резервами, предприятие уменьшает налог на прибыль в нескольких направлениях:

- на величину отчисления в сам резерв. Резервами выступают предполагаемые расходы из-за обслуживания по гарантии, задолженностей, сомнительных займов, оплаты отпусков;
- на премию за выслугу лет;
- на выбор способа начисления доходов и расходов;
- на списание прямых расходов производственного процесса.
 

Списание прямых расходов

В этом способе налогоплательщик имеет достаточную свободу. Прямые расходы рассчитываются в процессе реализации товара. Компанией устанавливается механизм распределения прямых расходов, используя собственные показатели (должны быть экономически обоснованы).

Если род деятельности предполагает оказание фирмой услуг, то предприятие списывает прямые и косвенные расходы в соответствующем отчётном периоде в полном объёме, без учёта остатка незавершённого производства.
 

Выбор учётной политики

Для выбора учётной политики исследуют соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей за предыдущий годовой период, учитывая, что дебиторская задолженность уменьшает, а кредиторская увеличивает налоговую базу.

Переход на кассовый метод доступен при средней квартальной сумме выручки за последние 4 квартала размером до 1 млн руб. Расходы являются таковыми при условии фактической оплаты. Налоговые консультации (консалтинг) оказывают налоговые юристы и аудиторы с многолетним опытом работы в профильных учреждениях, в том числе налоговых органах.

Споры в арбитражном суде. Как быть с налогами?

Взаимоотношения с налоговыми инстанциями выстраиваются в каждой организации. Налоговые споры – одни из самых распространённых последствий разногласий между структурами. Рассмотрение таких дел в арбитражном суде имеет свои особенности. Что важно знать ?
 

Об основных определениях

Налоговые споры в арбитражном суде – это конфликты юридического характера, в основе которых лежит конфликт между сторонами взаимоотношений. Частый предмет таких разбирательств – вопрос о правильности применения того или иного положения в законе. И о том, соответствует ли требованиям поведение представителей уполномоченных органов.
 

Налоговые споры. Что к ним относят?

Не только плательщики, но и противоположная сторона должна понимать, какой именно спор возникает в определённой ситуации.

Так легче определить свою тактику, найти выход. Налоговые споры в арбитражном суде классифицируются по нескольким критериям.

Выделяют часто такие типы:

• Фактического типа. Касаются деятельности плательщиков, облагаемой налогами. Рассматривают такие дела арбитражные суды.

• Процедурного типа. При совершении ошибок в налоговом контроле, процедурной части.

• Правового характера. При неправильной трактовке законодательных актов. Часто проблему решают в досудебном порядке.

Надо учитывать и лиц, которые стали инициаторами разбирательства.

1. Представители таможенного органа.
2. Налоговые структуры. По вопросам применения санкций и взыскания налогов с плательщика.
3. Налогоплательщик. Когда он не согласен с действиями контролирующих органов.

Решение спора в арбитражном суде тоже выносится по-разному.

В судебном или досудебном порядке.

В группу налоговых споров в арбитражном суде входят и другие ситуации:

Когда проверяют конституционность налоговых норм.

Если в налоговой отрасли применяют пресекательную, либо предупредительную меру.

При применении санкций после совершённых правонарушений.

Если взыскивается пеня или недоимка по одному из налоговых платежей.

Иногда в таких разбирательствах совмещаются сразу несколько признаков разных групп. Какие инстанции могут рассматривать дела?

• Арбитражный суд, соблюдающий АПК.
• Суд субъекта РФ.
• Суд общей юрисдикции, по административным разбирательствам.
• Конституционный суд.

Какие функции выполняют специальные комиссии?

Если человек не платит налог, он мог слышать о вызове на комиссию. Причины могут быть разными, в том числе – убыточность бизнеса. Какие процедуры проводятся этой комиссией, зачем она нужна?

Риск вызова таких комиссий можно определить заранее. Достаточно оценить, насколько безопасно ведётся налоговая деятельность. Опираться надо на сведения, имеющиеся у налоговых структур.

Кого-то вызвали на такую комиссию? Значит, деятельность компании по определённым причинам привлекла внимание службы. Возможно, будут доначислены суммы для уплаты налогов, назначены дополнительные проверки.

Такие комиссии работают, чтобы увеличить налоговые поступления в казну. Плательщиков могут вызвать в следующих ситуациях:

• Если результат деятельности не соответствует документам.
• Когда подделываются бухгалтерская, налоговая отчётность.
• При несвоевременной уплате НДФЛ.
• Когда операции в хозяйственном учёте отображаются не полностью.

Но даже после таких комиссий налогоплательщики имеют право исправить ситуацию. Это значит, что конфликты решаются и в досудебном порядке. Налогоплательщики получают возможность оценить риски на ближайшее время.

Игнорирование вызовов на комиссии недопустимо. Это неприятная процедура, но она позволит собрать нужные данные, узнать о том, как к ситуации относится ФНС.
 

Членами комиссии могут стать представители:

• Прокуратуры.
• Органа местного самоуправления.
• ПФ РФ.
• Налогового органа.

Заявления физических и юридических лиц, периодические издания и интернет- источником для информации в этом случае могут выступать любые объекты и явления. По их результатам:
 

• Сравнивают отчётность за несколько периодов.
• Составляют схему осуществления деятельности.
• Составляют схему, согласно которой передвигаются денежные средства.

Арбитражный процесс и его особенности

Сначала стороны готовятся к процессу. Этот этап состоит из нескольких подэтапов.

• Исследуется вся претензия, её сущность и обоснованность.
• Анализируется реализация нормативных актов, изучают нормативную базу.
• На основании практики проверяют, каков наиболее вероятный исход дела.
• Переходят к ведению дела, формированию своей позиции.

3 месяца – максимальный срок давности для обращения в суд. Судебная инстанция имеет право восстанавливать сроки, если они пропущены по уважительной причине.

Заявление подаётся в налоговую службу, по месту расположения органов, действия которых и вызвали недовольства.

Определение о принятии дела к производству выносится судом при соблюдении всех правил и требований.

Предмет искового заявления или основания допускается менять, если нет других оговорок в правилах или указаниях. Разрешается отказываться от своих требований, уменьшать или увеличивать их величину.

Арбитражный суд прекращает судебное производство, если компания или индивидуальный предприниматель от своих требований отказываются. И ни у кого нет права обращаться с тем же требованием во второй раз.

Ответчикам разрешается признавать требования частично, либо полностью. Встречное исковое заявление могут подавать и сами налоговые службы.

На заседаниях арбитражного суда дело рассматривает лично судья. Рассмотреть дело надо не позднее, чем через месяц после того, как было вынесено решение.

Предметом взыскания могут быть имущественные объекты, принадлежащие тем или иным лицам.

Налоговые органы могут предъявлять иски со следующими претензиями:

Взыскание штрафа после административного правонарушения.

Взыскание объектов, приобретённых с нарушениями закона.

Взыскание прибыли и признания незаконной той или иной сделки.

Признание недействительной регистрации для фирмы.

Закрытие предприятия.
 

Какие требования предъявляются к адвокатам, ведущим дела?

Налоговые споры в арбитражном суде требуют понимания всех особенностей подобных разбирательств. Надо понимать, какие требования предъявляются к исковым заявлениям со стороны самих судов и бухгалтерских служб. Понимать надо и правила, по которым документы передаются от одних лиц к другим.

Только адвокаты-универсалы способны с успехом вести такие дела. В юридических фирмах работают отделы, работающие в данном направлении, но они с этим явлением сталкиваются максимум раз-два в год. Рекомендуется нанимать независимых специалистов, которые имеют постоянную практику. Такой подход всегда приведёт к положительному результату.

Для адвокатов важно понимание ситуации, правомерности действий представителей налоговых служб в отношении юридических или физических лиц. Только после этого приступают к выработке правовой позиции. Главное требование – брать за основу только официальные процессуальные документы.

Оспаривание нормативных правовых актов

Заинтересованными лицами в заявлении выступают обычно представители органов, на чьих плечах лежало принятие оспариваемого акта. Отдельная часть – место, где ставят дату принятия, как и источник публикации, номер бумаги. Заявителю необходимо чётко указать, в какой части тот или иной акт ущемляет его права.

Заявление не обходится без приложений в виде:

Самого оспариваемого нормативного акта.

Подтверждений факта избрания руководителя

Доказательств того, что представитель компании имеет право ставить свою подпись на бумагах

Регистрационного свидетельства индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Нормативного акта с большей юридической силой, чем у оспариваемого документа.

Ходатайства о рассрочке или отсрочке, уплате государственных пошлин.

Уведомлений об ознакомлении с документами каждой из сторон.

Суд направляет своё решение в официальные издания, принадлежащие органам власти. Принятое решение подлежит незамедлительной публикации.

Некоторые особенности оспаривания действий и решений налоговых органов

Споры требуют указания тех же сведений, что и в ситуациях, описанных ранее. И приложения требуются те же самые. Но требования заявителя будут другими. Судья единолично рассматривает каждое заявление. При этом, законом установлены достаточно жёсткие правила и сроки для рассмотрения таких документов.

Расхождения со ссылками на законодательные акты, со своей стороны, пишут сами заявители. Для полномочий органов, совершивших действия – предмет оспаривания, требуют отдельной проверки. Налогоплательщики сами могут определить круг вопросов, требующих проверки со стороны суда.

После этого судьи связаны только требованиями и положениями, указанными в документах ранее. Главная цель – установить, соответствует ли закону действие, либо решение налоговых органов. После того, как решение вступит в силу, оно должно быть немедленно исполнено. Но ответчикам разрешается обжаловать документ.

Мы выигрываем споры по интеллектуальной собственности!

22 апреля 2013 года на нашего клиента - ООО "Белпродторг" - был подан иск в Арбитражный суд г.Москвы.

Владелец товарного знака "От бабушки" ИП Галстян заявил иск о взыскании с "Белпродторг" 1 000 000 (одного миллиона) рублей за нарушение исключительного права на товарный знак.

Цель, которую ставил "Белпродторг" перед нашими юристами, была однозначна: максимальное снижение исковых требований. И клиента можно было понять - "Белпродторг" не являлся ни производителем, ни экслюзивным дистрибьютором продукции под брендом "От бабушки" на российском рынке. Компания является всего лишь одним из перепродавцов этой колбасы.

В первом же судебном заседании ИП Галстян предъявил суду подтверждение факта купли-продажи колбасных изделий под названием "От бабушки", а на втором судебном заседании приобщил к материалам дела еще одну накладную на тот же товар.

Несмотря на то, что подтверждение многократности использования товарного знака, находящегося в пользовании ИП Галстян, серьезно усложнило защиту, наши юристы сумели снизить исковые требования до 50 000 руб. Таким образом, мы сберегли нашему клиенту 950 000 руб. 00 коп., снизив сумму иска в 20 раз!

Это не первое дело по нарушению интеллектуальных прав, которое выигрывают наши юристы. Подробнее об услуге Представление интересов в арбитраже

"Поколение АШАН" рекомендует "РЭМ Консалтинг"

По итогам проведения аудиторской проверки Фонд "Поколение АШАН" дал рекомендательное письмо "РЭМ Консалтинг", высоко оценив работу консалтингового агентства.

Подробнее об услуге Аудит Некоммерческих Организаций

Юристы "РЭМ Консалтинг" добились заключения мирового соглашения

9 сентября 2013 года  ООО "О-Курьер" подало в Арбитражный суд г.Москвы исковое заявление о взыскании с ООО "АВИА-1" долга в размере 1 273 427, 10 руб. по субагентскому договору, а также стоимости утраченных товаров на 1 898 руб.
Интересы ООО "АВИА-1" в суде представляли юристы "РЭМ Консалтинг", которые добились заключения мирового соглашения, предусматривающего выплату долга частями, по 150 тыс. руб. ежемесячно. Именно такие условия погашения долга наш Клиент нашел для себя наиболее выгодными.

С определением суда можно ознакомиться на сайте  Высшего Арбитражного Суда.

Подробнее об услуге Представление интересов в арбитраже

Обращайтесь, мы выиграем Ваш суд!

Звоните (495) 921 2243 с 9:30 до 18:30.

Пишите и мы перезвоним Вам: info@rem-consult.ru

Приезжайте к нам в офис в удобное для вас время с 10 до 18 часов:  г. Москва, Тетеринский переулок, д. 12, стр. 2.

Судебное разрешение споров налогового характера

Одним из наиболее значимых моментов в построении и достижении стремительного развития своего бизнеса, которому следует уделить особое внимание юридическим лицам, является наличие взаимопонимания с органами налоговой инспекции.

Но очень часто выходит так, что требования и поступки представителей данной организации не совпадают с интересами тех, с кого взимается налоговая плата. Причиной тому становятся не только недостатки в деятельности представителей инспекции, но и двойственность общих вопросов свода законов, регулирующих эту область. В ситуации такого рода, при которых мнения представителей налоговой службы и плательщиков налогов существенно отличаются, развивается налоговый спор.

Процедура решения споров по налоговой уплате

Налоговый спор, преимущественно возникает ввиду разногласий между двумя сторонами по вопросам начислений, уплаты, объема налоговых платежей и прочими, связанными с налогообложением. По законодательству предусмотрено 2 пути оспаривания шагов, решений или бездействий представителей органов налоговой инспекции. Один из них административного характера, другой – судебного.

На практике:

Практикой показано, что зачастую физические или юридические лица, с которых взимается налоговая плата, отправляются оспаривать решения инспекции и защищать свои права именно в суд. По этой причине с целью снижения нагрузок на судопроизводственные органы, с недавних пор в законодательстве, регулирующем налоговую сферу, обозначено «табу» на подачу обращений в суд при условии, что предмет спора предварительно не рассмотрен вышестоящими налоговыми органами.

В случае с районными и межрайонными налоговыми инспекциями, инстанцией высшего ранга для них выступает управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ. Ввиду этого, под рассмотрение в судебном процессе попадают не лишь неправомерные действия налоговых органов низшего ранга, но и шаги высших инстанции, что были предприняты в процессе рассмотрения споров.

В случае административного пути решения налоговых споров осуществляется оперативное реагирование на осуществление действий, не соответствующих закону. Основным минусом такого пути представляется присутствие при этом корпоративной солидарности и собственного интереса у представителей налоговых органов высшего уровня в том, чтобы оспариваемые позиции налоговых инспекций подтвердились.

Повышению шансов в урегулировании споров без передачи в суд способствует обращение к помощи юриста, компетентного в налоговых вопросах. Так как, принимая во внимание действительную ситуацию в области правовой и законодательной практики, лишь профессионал способен тщательно изучить и выявить наиболее важные моменты в деле, чтобы грамотно и обоснованно составить жалобу и правильно провести процедуру досудебного решения спора.

Решение спора в вопросах налоговой сферы представляет собой более беспристрастный путь, поскольку оно должно быть непременно исполнено и не может быть проигнорировано ни каким образом. Однако и такой путь имеет свои отрицательные стороны. К примеру, достаточно велики затраты на сам процесс, а решение часто бывает неоперативным. В случае апелляции по поводу постановлений налоговой инспекции правовое урегулирование осуществляется при учете норм НК РФ и ст.198. АПК РФ. Это значит, что обращаясь в суд необходимо учитывать все тонкости в правильном осуществлении механизма неукоснительного обжалования до обращения в суд и соблюдение всех сроков.

Судебное разрешение споров налогового характера

Процедура изучения и разборки обращений по налоговым вопросам в суде обозначена НК РФ. Судебные процессы по вопросам такого характера регулируются ГПК и АПК РФ. Сам механизм рассмотрения таких дел в суде не имеет существенных отличий от прочих областей гражданского права.

Как следует из практики, наиболее частыми вопросами, по которым налогоплательщики обращаются в суд, выступают:

• дополнительные начисления в результате налоговой проверки, начисление пени, штрафа;
• притягивание к ответственности в сфере вопросов налогового характера;
• принятие налоговыми органами решений об осуществлении проверок на выезде и требование с физических или юридических лиц предоставления ряда определенных документов;
• отклонение в заявке на компенсацию налоговой уплаты на добавленную стоимость.

Невзирая на тот факт, что подавая заявку в налоговый отдел более высшего ранга, не всегда удается разрешить спор по существу, обращение к помощи профессионала и опытному юристу именно на этом этапе разрешения спора поспособствует выработке четкой и последовательной позиции, что на последующих этапах окажет благотворное влияние на процедуру отстаивания ваших интересов непосредственно на суде. Это является дополнительной гарантией в области обеспечения ваших прав как налогоплательщиков.

Наша организация, предоставляющая юридические услуги, содействует разрешению споров в налоговой сфере при решении административным или судебным путем. Для нас характерны ориентация на стандарты работы международного уровня, учет реалий российского государства, наличие уникального опыта в ведение споров налогового плана в Арбитражных и общих судах.

Именно помощь специалистов при выработке стратегии по ведению дела, в формировании и подачи жалобы, имеющей юридически правильные аргументы, является залогом успешного исхода в процессе отстаивания ваших интересов в спорных вопросах с органами налоговой инспекции.